L’année 2025 s’annonce pleine de réformes fiscales majeures pour les contribuables genevois. Ces modifications concernent tant l’imposition sur le revenu que celle des biens immobiliers et de l’impôt sur la fortune. L’objectif est de moderniser le système fiscal, de rendre la fiscalité plus juste et adaptée aux évolutions économiques. Voici les principales mesures à connaître.
Réduction de l’impôt cantonal et communal (ICC) sur le revenu
La réforme fiscale la plus attendue concerne la réduction de l’impôt cantonal et communal sur le revenu. Lors de la votation populaire du 24 novembre 2024, le peuple genevois a voté en faveur d’une réduction significative des taux d’imposition. Voici les détails de cette mesure :
- Diminution de la fiscalité : La réduction du taux d’imposition varie de 11,4 % à 5,3 %, en fonction du revenu imposable.
- Entrée en vigueur : Cette réforme sera appliquée à partir de l’année fiscale 2025.
Acomptes d’impôts 2025 : ce qu’il faut savoir
- Les factures d’acomptes d’impôt envoyées à la fin de l’année 2024 ne tiendront pas compte de cette réduction.
- Si vous ne modifiez pas vos acomptes, le nouveau barème sera appliqué automatiquement lors du calcul final de vos impôts.
- En cas de trop-versé, l’administration fiscale calculera un intérêt en votre faveur, qui vous sera remboursé.
Imposition à la source
Pour les personnes imposées à la source, la réduction d’impôt sera directement intégrée aux prélèvements sur salaire à partir du 1er janvier 2025.
Entrée en vigueur de la LEFI
La Loi sur l’estimation fiscale de certains immeubles (LEFI), qui entrera en vigueur le 1er janvier 2025, apporte des changements significatifs, en particulier pour les propriétaires de biens immobiliers.
Mesures principales de la LEFI :
Réduction générale de l’impôt sur la fortune
- Une réduction de 15 % de l’impôt sur la fortune sera appliquée, touchant tous les contribuables disposant d’une fortune imposable. Cela constitue une mesure phare de cette réforme, qui vise à alléger la charge fiscale pour les personnes possédant des actifs importants.
Revalorisation des estimations fiscales des immeubles anciens
- Biens acquis avant le 31 décembre 2014 : Leur valeur fiscale sera revalorisée de 12 %.
- Indexation à l’indice genevois des prix à la consommation : À partir des périodes fiscales suivantes, la valeur fiscale de tous les biens immobiliers sera ajustée chaque année sur la base de cet indice, avec un plafonnement de l’indexation fixé à 1 % par an.
Réduction de l’impôt immobilier complémentaire
- L’impôt immobilier complémentaire applicable aux immeubles utilisés comme résidence principale passera de 1 ‰ à 0,2 ‰, ce qui constitue une réduction importante pour les propriétaires de résidences principales.
Augmentation de l’impôt sur les bénéfices et gains immobiliers (IBGI)
- En conformité avec les règles fédérales, l’IBGI appliqué lors de la vente d’immeubles détenus pendant 25 ans ou plus sera augmenté, passant de 0% à 2%.
Un pas vers une fiscalité modernisée
Ces réformes représentent une étape significative dans l’adaptation de la fiscalité genevoise. Elles devraient alléger la charge fiscale pour une majorité de contribuables tout en ajustant les règles relatives aux biens immobiliers pour refléter davantage les réalités économiques actuelles.
Pour toute question ou pour une estimation précise de votre situation fiscale, n’hésitez pas à contacter notre fiduciaire. Nos experts se tiennent à votre disposition pour vous accompagner et vous conseiller.
